עבור רוב האנשים, צמד המילים "מס הכנסה" מייצר באופן אוטומטי תחושת רתיעה קלה, כאילו מישהו עומד להכניס יד לכיס שלנו.
עם זאת, חשוב לזכור שלעיתים המדינה דווקא מחליטה להיטיב עמנו ומכניסה שינויים ששווים לציבור לא מעט כסף.
כאן ב-WeCash, אנו שואפים להנגיש לכם בדיוק את ההזדמנויות הללו ולעזור לכם לנווט בבירוקרטיה הפיננסית בחוכמה.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא בדיוק דוגמה כזו, המשפיעה ישירות על הכיס של בני ה-60 ומעלה ומאפשרת ניהול חכם יותר של נכסים פיננסיים.
במקום לחפש פתרונות כמו הלוואות נגד נכס או לשבור את הראש על תכנון מס מורכב, התיקון הזה מציע נתיב סלול וברור להטבות משמעותיות.
תיקון 190 – מה עומד מאחוריו?
כדי להבין את הבשורה הגדולה, צריך לחזור רגע אחורה בזמן אל רפורמת בכר משנת 2008, שהפכה את כל קופות הגמל למוצר "קצבתי".
המשמעות הייתה דרמטית: הכסף ננעל, והאפשרות למשוך אותו כסכום חד-פעמי כמעט נעלמה, מה שגרם לישראלים רבים להפסיק להפקיד כספים פנויים בקופות הגמל.
הציבור הצביע ברגליים, והמדינה הבינה שהיא חייבת להחזיר את האטרקטיביות לאפיק החיסכון הזה כדי לאפשר לאנשים לשמור על רמת חיים נאותה בפרישה.
כך נולד במאי 2012 תיקון 190, שמטרתו הייתה לעודד אזרחים, ובפרט גמלאים, לחזור ולהפקיד כספים נזילים בקופות הגמל.
התיקון יצר איזון מחודש: הוא מאפשר ליהנות מהטבות מס במעמד ההפקדה, אך חשוב מכך – הוא מסדיר מיסוי מופחת באופן דרמטי בעת המשיכה.
בפועל, זהו מכשיר השקעה המאפשר לחוסכים שכבר זכאים לפנסיה מינימלית למשוך את הכסף כסכום הוני.
במקום לשלם מס ריאלי של 25% כמו בשוק ההון, משלמים מס מופחת של 15% נומינלי בלבד על הרווחים.
זהו שינוי תפיסתי שהופך את קופת הגמל ממוצר "קפוא" למוצר נזיל וגמיש עבור מי שעומד בתנאים.
במקום לחפש פתרונות נזילות אחרים כמו הלוואה מקרן פנסיה בתנאים מגבילים, התיקון מאפשר גישה לכסף שלכם בתנאים מצוינים.
המהלך נועד להבטיח שלא תחששו "לנעול" כסף, בידיעה שהוא זמין לכם בעת הצורך.
למי מתאים מסלול תיקון 190?
באופן עקרוני, הדלת פתוחה בפני כולם: כל אדם, בכל גיל ובכל סטטוס תעסוקתי (שכיר או עצמאי), רשאי לפתוח קופת גמל ולהפקיד בה כספים לפי התיקון.
עם זאת, כדי ליהנות מה"דובדבן שבקצפת" – הטבות המס במשיכה והיוון הקצבה המוכרת – עליכם לעבור את גיל 60.
לכן, המסלול הזה נתפר במיוחד כחליפה למידותיהם של בני הגיל השלישי שכבר מקבלים, או עתידים לקבל בקרוב, פנסיה חודשית.
התנאי הקריטי שקובע את ההתאמה הוא קבלת קצבה חודשית מזערית, העומדת נכון לשנת 2025 על סך של כ-5,183 ש"ח.
עבור אוכלוסייה זו, מדובר באפיק חיסכון שמציע נזילות מלאה, מה שעשוי לייתר את הצורך בפתרונות כמו משיכת כספי פנסיה רגילים שעליהם משלמים מס גבוה.
זהו פתרון אידיאלי למי שצבר הון פנוי ומחפש תשואה בשוק ההון עם "כרית ביטחון" של מיסוי נמוך.
עבור חוסכים צעירים יותר, תיקון 190 עשוי להיות פחות רלוונטי אם הם בונים על הכסף לטווח הקצר או הבינוני.
צעירים הזקוקים לנזילות מיידית עשויים למצוא את עצמם מחפשים הלוואה מקרן השתלמות או פתרונות אחרים אם ינעלו את הכסף במסלול זה לפני גיל 60.
אך למי שמתקרב לגיל הפרישה, זהו כלי תכנון פיננסי מהמעלה הראשונה.
יתרונות מרכזיים בחיסכון לפי תיקון 190
היתרון הבולט ביותר, שגורם למשקיעים רבים לחייך, הוא הפער במיסוי.
בעוד שבתיקי השקעות רגילים נפרדים מ-25% על הרווח הריאלי, בתיקון 190 נפרדים רק מ-15% על הרווח הנומינלי.
בסביבת אינפלציה נמוכה, הפער הזה מתרגם לחיסכון אדיר של כסף שנשאר אצלכם בכיס.
בנוסף להטבת המס הישירה, המסלול מציע יתרונות נוספים:
- גמישות בניהול הכסף: ניתן לעבור בין מסלולי השקעה שונים בתוך הקופה ללא אירוע מס וללא תשלום קנסות.
- התאמת סיכונים: זה מאפשר לכם להתאים את רמת הסיכון למצב השוק, מבלי לחשוש שכל שינוי יגרור דיווח לרשויות המס.
- פטור מלא לקצבה: למי שמחפש משיכת כספי פנסיה ללא מס, התיקון מאפשר למשוך את הכסף כקצבה חודשית בפטור מלא ממס רווחי הון וממס הכנסה.
כדי להמחיש את ההבדלים, הכנו עבורכם טבלת השוואה שתעשה סדר בנתונים:
| מאפיין | השקעה רגילה (קרן נאמנות/תיק מנוהל) | חיסכון לפי תיקון 190 (במשיכה הונית) |
| מס רווחי הון | 25% על הרווח הריאלי | 15% על הרווח הנומינלי (בכפוף לתנאים) |
| דחיית מס | תשלום מס בעת מכירת נייר ערך | תשלום מס רק בעת משיכת הכספים |
| שינוי מסלול | נחשב אירוע מס (מכירה וקנייה) | ללא אירוע מס וללא עמלות |
| דמי ניהול | לרוב יקרים יותר, דמי משמרת בבנק | בדרך כלל זולים יותר, מהצבירה בלבד |
| הלוואות | לרוב ריביות בנקאיות רגילות | אפשרות לקבלת הלוואה על הכספים בתנאים נוחים |
בנוסף, קיימת האפשרות למנות מוטבים, מה שמאפשר תכנון בין-דורי חכם ויעיל.
זהו יתרון שעשוי לחסוך ליורשים שלכם התעסקות בחיפוש אחר מימון נגד נדל"ן או פתרונות נזילות אחרים בעתיד.
כללי משיכה תחת תיקון 190 – מה חשוב לדעת
כאשר מגיעים לרגע המשיכה, חשוב להבין שהכסף שלכם צבוע ב"שני צבעים" או רבדים שונים.
חלוקה זו קריטית להבנת המיסוי שיחול עליכם:
- הרובד הראשון ("קצבה מזכה"): עומד נכון לשנת 2025 על סך של כ-38,412 ש"ח. על סכום ראשוני זה לא ניתן לקבל את הטבת המס של 15%, והוא יהיה חייב במס שולי או ידרוש אישור פקיד שומה בעת המשיכה.
- הרובד השני ("קצבה מוכרת"): כל סכום שהופקד מעבר לאותם כ-38 אלף ש"ח. סכומים אלו הם שנהנים מהזכות למשיכה חד-פעמית בתשלום מס רווחי הון מופחת של 15% נומינלי.
כדי לממש את המשיכה בפועל, תידרשו להציג אישורים המוכיחים שאתם מקבלים את קצבת המינימום הנדרשת.
ללא עמידה בכללים אלו, משיכה תחשב למשיכה שלא כדין ותגרור קנסות כבדים של לפחות 35% מס.
חשוב לתכנן את ההפקדות והמשיכות בצורה נבונה כדי לא ליפול בין הכיסאות.
למשל, אדם הזקוק לסכום כסף גדול ופונה לפתרון של הלוואה מחברות ביטוח עשוי לגלות שמשיכה חלקית מתיקון 190 היא זולה וכדאית יותר.
מצד שני, אם לא עמדתם בתנאי ה"רובד הראשון", ייתכן שתשלמו מס גבוה על חלק מהסכום שלא לצורך.
תנאי הזכאות ליישום תיקון 190
הזכאות לניצול הטבות המס המופליגות של התיקון אינה אוטומטית, והיא דורשת עמידה ברשימת תנאים סגורה וברורה.
כדי ליהנות מההטבות, עליכם לוודא שאתם עומדים בקריטריונים הבאים:
- גיל החוסך: עליכם לוודא שהגעתם לגיל 60, הגיל שבו נפתחת הדלת להטבות המס הייחודיות הללו.
- קצבת מינימום: עליכם להוכיח קבלת קצבה חודשית ממוצר פנסיוני (כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים) העומדת על סכום מינימלי של 5,183 ש"ח נכון ל-2025.
- הוכחת זכאות: כדי להוכיח את קבלת הקצבה, תתבקשו להציג שלושה תלושי קצבה אחרונים בעת בקשת המשיכה.
זהו מנגנון שנועד לוודא שאתם לא מושכים את הכסף האחרון שנשאר לכם למחיה, אלא משתמשים בכספים פנויים מעבר למינימום הנדרש.
מי שלא עומד ברף הקצבה המזערית, לא יוכל ליהנות ממשיכה הונית מופחתת מס, וייאלץ לחפש אלטרנטיבות.
במקרים כאלו, אנשים עשויים לשקול משיכת הפנסיה לפני גיל פרישה (צעד שלרוב אינו מומלץ כלכלית) או נטילת הלוואה מקופת גמל קיימת.
לכן, לפני שמבצעים הפקדה גדולה, ודאו שאתם אכן עומדים, או תעמדו בקרוב, בכל משוכות הסף הללו.
תכנון מוקדם מונע עוגמת נפש ומבטיח שהכסף שלכם יעבוד בשבילכם ולא להפך.
שאלות נפוצות על תיקון 190
מה קורה לכסף במקרה של פטירה?
תיקון 190 הוא כלי מצוין להעברה בין-דורית.
אם החוסך נפטר לפני גיל 75, המוטבים מקבלים פטור מלא ממס רווחי הון על הרווחים שנצברו.
אם הפטירה אירעה אחרי גיל 75, המוטבים נכנסים לנעלי המנוח ומשלמים רק 15% מס נומינלי על הרווחים שנצברו עד הפטירה.
זהו יתרון שחוסך ליורשים את הצורך בביצוע איחוד הלוואות או מכירת נכסים בלחץ.
האם יש תקרה לסכום ההפקדה?
טכנית, אין תקרת הפקדה שנתית לכספים בתיקון 190.
עם זאת, ישנה "תקרת צבירה" המגיעה למיליוני שקלים, שעד אליה ניתן לבצע משיכה ("היוון") ללא אישור מיוחד מפקיד שומה.
לדוגמה, חוסך בן 60 יכול להפקיד אפילו מעל 10 מיליון ש"ח, אך סכומים חריגים ידרשו בירוקרטיה נוספת בעת המשיכה.
האם הכסף נעול עד גיל 60?
ניתן למשוך את הכסף בכל עת, אך משיכה לפני העמידה בתנאים תגרור קנסות מס כבדים.
במצבי חירום לפני גיל 60, עדיף לשקול הלוואה נגד רכב או פתרונות מימון אחרים מאשר "לשבור" את הקופה.
חשוב לזכור שמטרת התיקון היא חיסכון לגיל הפרישה ולא חשבון עובר ושב.
האם אני חייב להיות גמלאי כדי להפקיד?
לא, גם שכירים וגם עצמאים יכולים להפקיד כספים במעמד עצמאי בכל גיל.
ההפקדה מתבצעת מתוך ההכנסה נטו (כספים שכבר שולם עליהם מס), והזכויות נצברות לעתיד.
זוהי דרך חכמה להכין את הקרקע לפרישה עשירה יותר.
