משיכת קופת גמל לפני הזמן

כל פעולה מוקדמת של משיכת קופת גמל לפני הזמן עלולה לגרור מס של עד 35%, פגיעה בזכויות הפנסיוניות – ולעיתים גם ויתור על פטורים עתידיים. מצד שני, ישנם מקרים שבהם ניתן למשוך את הכספים ללא מס, ולעיתים אף לקבל החזר מס על משיכה שבוצעה.

המאמר הבא נועד לעשות סדר – מתי כן, מתי לא, ואיך עושים את זה נכון. כל זה – תוך שמירה על הזכויות, המיסוי וההיגיון הכלכלי, עם ליווי מקצועי מהצעד הראשון ועד השקל האחרון מטעם WeCash – פתרונות פיננסים מותאמים אישית.

מתי אפשר למשוך קופת גמל לפני הזמן

משיכת כספים מקופת גמל כפופה לחוקי מס מורכבים. הם מבוססים על שלושה פרמטרים עיקריים.

הפרמטרים הם:

• שנת ההפקדה: לפני 2008, בין 2006-2007, או אחרי.
• מעמד ההפקדה: שכיר או עצמאי.
• סוג הקופה: לקצבה או הונית.

החוק מבדיל בין שלושה סוגי משיכה עיקריים:

1. כקצבה חודשית – בדרך כלל מגיל 60, ובחלק מהמקרים בפטור ממס.
2. כהיוון קצבה – המרה לסכום חד-פעמי בגיל פרישה, בכפוף לתנאים ופטורים.
3. כמשיכה שלא כדין – במקרים מוקדמים, וחייבת במס בגובה 35%.

פירוט תנאים לפי שנת ההפקדה

שנת ההפקדה	תנאי משיכה	מס בעת משיכה
עד 2005	בכל גיל	פטור ממס
2006-2007	מגיל 60	פטור ממס
מ־2008 והלאה	מגיל 60	רק כקצבה (מס על היוון)

שימו לב: משיכה ללא עמידה בתנאים תיחשב "שלא כדין" ותגרור מס של 35% מהסכום.

למשוך את קופת הגמל ללא עונש מס בגיל 67

משיכה בגיל 67 אכן פותחת אפשרויות, אך אינה מבטלת אוטומטית את חבות המס.

מתי אפשר למשוך את קופת הגמל ב־67 ללא מס?

• אם החוסך צבר פחות מ־104,140 ₪ בכלל המוצרים הפנסיוניים – ניתן למשוך את כל הסכום בפטור מלא.
• בתנאי שהקצבה היחידה שמתקבלת היא מקרן ותיקה או פנסיה תקציבית.
• יש להגיש דוח מסלקה פנסיונית + אישור פקיד שומה.

במקרים אחרים:

• אם קיימת קצבה חודשית פעילה, ניתן לבצע היוון קצבה (משיכה חד־פעמית) במס שולי.
• אם בוצע קיבוע זכויות – המשיכה עשויה להיעשות בפטור או במס מופחת, בכפוף לטופס 161ד.

משיכת קופת גמל ללא תשלום מס לפני גיל 67

למרות המגבלות, קיימים מספר חריגים ברורים שמאפשרים משיכה מוקדמת בלי לשלם מס כלל.

החריגים הם:

• הפקדות במעמד עצמאי עד דצמבר 2005 (עם ותק של 15 שנים).
• הפקדות במעמד שכיר עד דצמבר 2004, לאחר שחלפו שישה חודשים מסיום העבודה ללא תעסוקה.
• סכום קופה נמוך מ־8,000 ₪, אם לא הופקדו בה כספים משנת 2014.
• חיסכון פנסיוני כולל נמוך מ־104,140 ₪ והחוסך מעל גיל 60.
• מקרים רפואיים או נכות, בכפוף לאישורים.

מה נחשב "משיכה תקינה"?

• עומד בתנאי גיל, סכום או הכנסה.
• מצרף טופס 159/159א (במקרי הכנסה נמוכה או נכות).
• לא ביצע העברות כספים בקופה מ־2014 ואילך.

אזהרה: פעולה שלא עומדת בתנאים – תחויב במס של 35% אוטומטית, ללא שיקול דעת.

הקלות במס לבעלי הכנסות נמוכות

רשות המיסים פרסמה הקלה משמעותית לחוסכים עם הכנסה נמוכה. במקום לכתת רגליים לפקיד השומה – ניתן למשוך כספים בפטור ממס על בסיס הצהרה בלבד.

למי זה רלוונטי?

• שכרכם נמוך משכר מינימום, או לבני זוג – מתחת לפי שניים שכר מינימום.
• אינכם מקבלים קצבה נוספת (למעט פנסיה ותיקה או תקציבית).
• הקופה אינה פעילה, והסכום הכולל אינו עולה על 8,000 ₪.

מה צריך לצרף?

• הצהרה על הכנסות.
• פרטי חשבון בנק.
• תעודת זהות בלבד – אין צורך באישור מעסיק או רשות מס.

משיכת כספים במעמד עצמאי מקופת הגמל

עצמאים רבים או הורים שפתחו קופה לילדים נתקלים בשאלה: האם אפשר לבצע משיכת כספי קופת גמל – וכמה מס אצטרך לשלם על כך? החדשות הטובות הן שבמקרים רבים, אפשר למשוך את הכספים ללא מס, כל עוד עומדים בתנאים הבאים:

תנאי משיכה לפי שנת הפקדה:

שנת הפקדה	מועד משיכה	מס חל
עד 31.12.2005	בכל גיל	פטור מלא
2006-2007	מגיל 60	פטור מלא
מ־1.1.2008 ואילך	מגיל 60	כקצבה בלבד

מסמכים נדרשים למשיכה:

• תעודת זהות.
• אישור ניהול חשבון בנק (צ'ק או מסמך בנקאי).
• טופס בקשה למשיכה מהחברה המנהלת.

משיכת הפקדות שכירים מקופת הגמל

שכירים שהפקידו לקופת גמל לפני שנת 2008, או סיימו עבודה, עשויים להיות זכאים למשיכת הכספים בתנאים מועדפים – אך רק אם התקיימו נסיבות מסוימות.

מתי אפשר למשוך ללא מס?

• הפקדות עד 2004 – ניתן למשוך כסכום חד פעמי ללא מס אם חלפה חצי שנה מסיום עבודה והחוסך לא חזר לשוק העבודה.
• הפקדות 2005-2007 – ניתן למשוך מגיל 60, בכפוף ל־5 שנות ותק.
• הפקדות מ־2008 והלאה – מיועדות לקצבה בלבד, ולא ניתנות למשיכה חד־פעמית אלא בכפוף להיוון עם מס.

מה חשוב לזכור?

• משיכה מוקדמת מהווה פגיעה בקצבה הפנסיונית.
• משיכה ללא טופס 161 או אישור מס תגרור מס של 47% על כספי הפיצויים.

משיכת כספים מקופת גמל כסכום חד פעמי פטור ממס בגיל 67

גם בגיל פרישה – לא תמיד תיהנו מפטור אוטומטי ממס. הכול תלוי בסכום שצברתם.

תנאי משיכה חד־פעמית בפטור מלא:

• גיל 67 ומעלה.
• סך כל החיסכון הפנסיוני (כולל קופות נוספות) נמוך מ־104,140 ₪.
• אינכם מקבלים קצבה נוספת, למעט קצבה תקציבית או קרן ותיקה.
• הגשת דוח מסלקה פנסיונית לפקיד שומה.

אם תנאים אלה מתקיימים, ניתן למשוך את הכסף כהיוון קצבה פטור ממס. במידה שלא – צפוי מס שולי על הרווחים או תשלום של 35% מס על המשיכה.

משיכת כספים שהופקדו במסגרת תיקון 190

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר לבני 60+ להשתמש בקופת הגמל כהשקעה – ולמשוך כספים במס מופחת. במקום 25% מס ריאלי, תשלמו רק 15% מס נומינלי על הרווחים.

תנאים למשיכה לפי תיקון 190:

• גיל 60 ומעלה.
• קבלת קצבה חודשית מעל הקצבה המזערית (5,183 ₪ לשנת 2025).
• כספי ההפקדה נרשמו במפורש לפי תיקון 190.

דגשים חשובים:

• ניתן למשוך כמעט את כל הסכום כמשיכה הונית (למעט חלק שמוגדר "קצבה מזכה").
• משיכה חלקית של הרווחים פטורה ממס רווחי הון (בהתאם להצהרה ולמסמכים).

כיצד למשוך כספים מקופת גמל בסכום נמוך מ־8,000 ₪ – בלי מס ובלי כאב ראש

המדינה מאפשרת משיכה של יתרות קטנות בפטור ממס – בתנאים פשוטים יחסית. מדובר בקופות לא פעילות, עם יתרה נמוכה, שלא קיבלו הפקדות מאז 2014.

תנאים לזכאות למשיכה פטורה:

1. יתרת החשבון נמוכה מ־8,000 ₪.
2. לא הופקדו כספים מאז 1.1.2014.
3. לא הועברו כספים מהקופה או אליה מאז מועד זה.

דרכי משיכה:

חברה מנהלת	דרך הגשה
אלטשולר שחם	פנייה ישירה
ילין לפידות	בסניפי בנק לאומי או דרך החברה
הראל / הפניקס	דרך בנק לאומי
מיטב דש / אנליסט	דרך החברה או פקס
פסגות	סניפי בנק פועלים

חשוב: בקופה קיימת – הסכום נבדק ברמת קופת הגמל, לא לפי חשבון פנימי.